Συντελεστές ΦΠΑ στην Κύπρο το 2026: 19%, 9%, 5%, 3% και 0%
Η Κύπρος έχει πέντε συντελεστές ΦΠΑ. Τι καλύπτει ο καθένας, πώς επιλέγετε τον σωστό στο τιμολόγιο και τα λάθη που κοστίζουν.
Η Κύπρος έχει πέντε συντελεστές ΦΠΑ το 2026: τον κανονικό 19%, δύο μειωμένους 9% και 5%, τον 3% για λίγα είδη όπως βιβλία και εφημερίδες, και το 0% για τις παραδόσεις με μηδενικό συντελεστή. Οι περισσότερες επιχειρήσεις χρησιμοποιούν έναν ή δύο από αυτούς, όμως ο λάθος συντελεστής είναι από τους πιο εύκολους τρόπους να βρεθείτε να χρωστάτε στο Τμήμα Φορολογίας.
Σε αυτόν τον οδηγό θα δείτε σε τι χρησιμεύει ο κάθε συντελεστής και πώς τον βάζετε σωστά στα τιμολόγια και στα έξοδά σας.
Οι πέντε συντελεστές με μια ματιά
| Συντελεστής | Τι καλύπτει συνήθως |
|---|---|
| 19% | Ο κανονικός: τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες, μαζί με επαγγελματικές υπηρεσίες, ηλεκτρονικά και το μεγαλύτερο μέρος του λιανικού εμπορίου |
| 9% | Ξενοδοχεία και εστιατόρια, μεταφορά επιβατών και κάποιες άλλες υπηρεσίες· προς το παρόν και ο οικιακός ηλεκτρισμός |
| 5% | Πολλά τρόφιμα, φάρμακα, κάποιες οικοδομικές εργασίες και ανακαινίσεις, και η πρώτη κατοικία υπό προϋποθέσεις |
| 3% | Μικρή ομάδα ειδών, όπως βιβλία, εφημερίδες και περιοδικά |
| 0% | Παραδόσεις με μηδενικό συντελεστή, για παράδειγμα εξαγωγές εκτός ΕΕ και κάποια βασικά είδη με προσωρινά μέτρα |
Οι λίστες αλλάζουν κατά καιρούς, κυρίως οι μειωμένοι και οι προσωρινοί συντελεστές. Δείτε τον πίνακα ως οδηγό και ρωτήστε τον λογιστή σας για οτιδήποτε ασυνήθιστο.
Συμβουλή: Το «0% ΦΠΑ» και το «απαλλασσόμενο από ΦΠΑ» δεν είναι το ίδιο. Μια παράδοση με μηδενικό συντελεστή είναι φορολογητέα και μπαίνει στη δήλωση ΦΠΑ· μια απαλλασσόμενη είναι εκτός ΦΠΑ. Η διαφορά επηρεάζει πόσο ΦΠΑ μπορείτε να ανακτήσετε από τα δικά σας έξοδα.
Πώς επιλέγετε τον σωστό συντελεστή στο τιμολόγιο
Ξεκινήστε από το τι πουλάτε, όχι από το σε ποιον το πουλάτε. Ένας σύμβουλος χρεώνει 19% είτε ο πελάτης είναι κατάστημα είτε ξενοδοχείο· ένα εστιατόριο χρεώνει τον μειωμένο συντελεστή στα γεύματα όποιος κι αν τα τρώει.
- Αποφασίστε τι είναι η παράδοση (υπηρεσία, αγαθό, γεύμα, διαμονή).
- Ελέγξτε αν ισχύει μειωμένος συντελεστής ή απαλλαγή για αυτή την παράδοση.
- Αν δεν ισχύει κάτι ειδικό, ο συντελεστής είναι 19%.
- Αν ένα τιμολόγιο έχει παραδόσεις με διαφορετικούς συντελεστές, κάθε γραμμή έχει τον δικό της. Ένα σωστό πρόγραμμα τιμολόγησης υπολογίζει τον ΦΠΑ ανά συντελεστή και δείχνει τα σύνολα χωριστά.
Στο ToLogistiko οι συντελεστές της Κύπρου είναι ήδη ρυθμισμένοι σε κάθε νέο χώρο εργασίας, οπότε επιλέγετε συντελεστή ανά γραμμή και τα σύνολα υπολογίζονται ανά συντελεστή. Δείτε τι είναι ήδη ρυθμισμένο για την Κύπρο.
Ο ΦΠΑ στα έξοδά σας
Οι ίδιοι συντελεστές ισχύουν και σε ό,τι αγοράζετε. Όταν καταχωρίζετε ένα έξοδο, γράψτε το ποσό πριν τον ΦΠΑ και τον συντελεστή, όχι μόνο το σύνολο, ώστε ο λογιστής σας να βλέπει ακριβώς πόσο ΦΠΑ πληρώσατε και μπορείτε να ανακτήσετε.
Κάποιοι λογαριασμοί συνδυάζουν χρεώσεις με διαφορετικούς συντελεστές ή χρεώσεις χωρίς ΦΠΑ. Το κλασικό παράδειγμα είναι ο λογαριασμός ρεύματος· το εξηγούμε στο άρθρο γιατί ο λογαριασμός της ΑΗΚ δεν «βγαίνει».
Συνηθισμένα λάθη
- 19% σε όλα, επειδή είναι η προεπιλογή στο πρόγραμμα, ακόμη κι όταν ισχύει μειωμένος συντελεστής για τη δραστηριότητά σας.
- Σύγχυση απαλλασσόμενων και μηδενικού συντελεστή, που αλλάζει το ποσό που μπορείτε να ανακτήσετε.
- Έξοδα καταχωρισμένα στο σύνολο χωρίς να ξεχωρίζει ο ΦΠΑ, οπότε ο ΦΠΑ που πληρώσατε δεν διεκδικείται ποτέ.
- Παλιός συντελεστής μετά από αλλαγή. Οι προσωρινοί μειωμένοι συντελεστές έχουν ημερομηνία έναρξης και λήξης.
Με λίγα λόγια
Οι περισσότερες πωλήσεις σας θα είναι με 19%, ενώ οι μειωμένοι συντελεστές αφορούν συγκεκριμένες δραστηριότητες και είδη. Βάλτε τον σωστό συντελεστή σε κάθε γραμμή τιμολογίου, καταχωρίστε τον ΦΠΑ σε κάθε έξοδο και ρωτήστε τον λογιστή σας όταν κάτι δεν είναι ξεκάθαρο. Αν θέλετε τιμολόγια που τα υπολογίζουν αυτόματα, δείτε πώς λειτουργεί η τιμολόγηση στο ToLogistiko.
